根据《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》、《国家税务总局关于“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》（税总发〔2016〕169号）文件要求，桐庐县税务局始终坚持党建引领，积极贯彻落实党的十九届三中、四中全会精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，持续优化征管流程，规范税收执法，认真贯彻“法治、公平、文明、效率”的治税思想，全力推进法治税务建设，现将2019年度法治税务建设的情况报告如下：

一、依法全面履行税收工作职能

（一）全力抓好组织收入

2019年，受全面落实减税降费各项优惠政策以及上年调控措施效应延续等多重因素的叠加影响，坚持组织收入原则，科学把握“减”与“收”的关系，税费收入仍保持平稳增长。2019年我局组织税收收入57.86亿元，同比增长12.49%，组织财政收入54.14亿元，同比增长10.93%，组织地方财政收入30.19亿元，同比增长10.84%，为促进地方经济持续平稳发展提供了财力保障。

（二）积极做好增值税发票管理系统2.0版上线

为了确保增值税发票管理系统2.0版如期上线运行，我局根据省市局部署及工作进度，合理谋划，确保系统如期上线。一是划分任务，做好上线计划。成立五个工作组，全局13个部门各司其职，主要在组织协调、业务对接、培训辅导、技术支持、宣传引导方面做好任务分工。同时，做好上线运行工作任务书和时间表，统一规划，责任到人。严格按照时间表，在规定时间做好各项准备及上线工作。二是数据清理，做好应急预案。根据省市局工作要求，将部分历史遗留数据及时清理，保证系统升级过程中数据迁移工作能顺利开展。加强系统监控，制定上线运行工作应急预案，开展应急演练，提前做好妥善处置突发紧急事项的工作准备。建立补偿机制，保证能及时处理停机期间可能出现的突发业务。同时建立问题实时反馈渠道，进行日常问题解答咨询。三是前期培训，开展精准宣传。县局已开展税务干部系统升级培训工作，计划组织开展6场纳税人端培训。确保税务干部有能力应对系统升级和操作工作，保证纳税人能顺利适应新系统的使用。为确保停机期间纳税人正常业务均能开展，我局全覆盖通过媒体、短信、网络等方式宣传。对部分有抄报税、开票需求的纳税人，提取准确名单，逐户通知，保证纳税人应知尽知。

（三）扎实推进减税降费各项工作

一是深入推进减税降费工作，确保国家各项减税免税优惠政策落地落实。共完成退税5442户次。截至2019年11月底，我县累计减征税费12.3亿元。其中，小微企业普惠性税收减免3.65亿元，深化增值税改革减征增值税3.99亿元，个人所得税改革减免税1.42亿元，其他优惠减免税费1.39亿元，社保费减免1.85亿元。积极帮扶出口企业，通过“互联网+便捷退税”进一步加快退税进度，有效缓解出口企业的资金压力，办理出口退税7.81亿元。

二是全面打好个税改革攻坚战。2019年新个税法实施，加强学习培训、宣传辅导、强化数据质量控管等大量基础性工作。以制定各项工作的具体实施方案，明确工作责任。组织多种形式的培训辅导，上门培训辅导宣传60余场次辅导，对重点税源单位开展专场辅导培训会。同时，积极开展对内培训，结合县局全员培训，分三批实现个税全员培训。对各税务分局（所）所辖纳税人分批开展辅导培训，做到扣缴单位覆盖面100%。

三是做好2018年度企业所得税汇算清缴工作。2018年度我局企业所得税应汇算清缴户数10579户，实际汇算清缴户数10543户，汇算清缴面达99.6597%，超过全市平均值0.1982%。其中未申报36户为企业长期无法取得联系，未申报且有欠税无法做非正常户。申报户数中核定征收3131户，查账征收7448户。应纳企业所得税105932.24万元，减免税额12146.04万元，季度预缴已缴82329.13万元，应补23603.11万元，减免收入共计10141.38万元。

四是做好个税数据清理工作。为切实加强个税扣缴申报管理，为2020年综合所得个人所得税汇算清缴奠定坚实基础，全面开展扣缴申报异常数据清理。围绕申报差错、申报异议、异常数据等方面，清理可能对2020年汇算清缴产生不利影响的问题数据，有效夯实数据基础。如身份验证不通过数据532条次，员工年龄疑点18136条次，工薪收入疑点28007条次，申诉处理仍申报204条次，在12底前全部清理完毕。

二、提高税收制度建设质量

（一）统一全县税收征管方式

为贯彻落实税务系统征管体制改革要求，以完善税收征管基本程序、优化税收管理运行机制和深化税源专业化管理格局为工作目标及导向，结合新税务机构设置及职责调整，深化“放管服”改革和“最多跑一次”改革，制定了《关于统一全县税收征管方式的指导意见（试行）》（桐税发﹝2019﹞19号），在事前事中事后税收管理体系、分类分级管理、税收风险管理、数字管税和构建社会税收共治格局等五个方面作进一步明确和完善，统一机构改革后全县税收征管方式，提升征管效能，增强征管工作的协调性、科学性、高效性，进一步优化我县税收营商环境。

（二）构建“1+5”管事制征管模式

根据税务总局及省市局开展税源专业化管理的指导精神，县局在总结凤川税务分局试点开展“管户制”向“管事制的基础上，拟定了以“定组、定岗、定责、定流程、定机制”为主要内容的基层税务所（分局）“管户制”向“管事制”转变的专业化管理指导意见，以快速促进基层税源管理部门“事顺、岗适、力协、心齐、神合”五大融合。县局从合理划分服务管理对象、准确划分服务管理事项、科学设置管理服务团队三方面着手，制定了《关于深化税源专业化管理落实“管户制”向“管事制”转变的指导意见》，确立了基层税务所和分局推进“管户制”向“管事制”转变的基本方向和征管架构，将所有税收征管事项划分为“纳税服务事项”、“基础管理事项”、“风险管理事项”、“法制事务事项”等，设立了综合事务团队、法制内控团队、基础税源管理团队、风险管理团队、纳税服务团队五大组别架构及一个跨各团队组成的重点税源管理服务团队，目前“1+5”管事制征管模式已初步形成。

（三）建立欠税管理工作指引

为进一步加强欠税管理，严密税源监控和有效清缴欠税，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《欠税公告管理办法》等相关规定制定了《国家税务总局桐庐县税务局欠税管理工作指引》。该工作指引从欠税的确认和报告、欠税的防范和控管、欠税公告管理、欠税追缴及责任追究等五个方面对欠税的征管作了较为全面的梳理，方便各基层单位开展日常欠税征管工作，努力压缩欠税，确保国家税款及时入库，并进一步化解了税收执法风险。

三、推进依法科学民主决策

一是完善和落实重大会议制度。研究制定重大行政决策工作规程，把信息化建设、规范性文件制定、重案审理等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和其他具有重大影响的事项纳入重大决策范围，进一步完善依法决策机制，强化程序约束。

二是完善重大行政决策监督机制。利用“两微”等公众平台推进公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定的重大行政决策法定程序落实，做到广泛征求基层意见。对于专业性、技术性较强事项，邀请专家和专业机构论证、评估；涉及其他单位的，充分协商、征求意见；涉及纳税人权益和公共利益的，依法进行公示或组织听证。

三是认真执行《重大执法决定法制审核实施办法（试行）》、《重大执法决定法制审核工作指引（试行）》以及《浙江省税务系统重大税务行政处罚案件标准》具体内容，明确在罚款税额较大（即罚款金额达50万元以上）或经过听证程序的税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行、税款税额较大的税务行政征收决定、对数额较大的延期缴纳税款申请的核准等具体事项的规范。

四是加强重大执法决定法制审核机构和人员力量。充分鼓励相关法律专业税务干部参加国家统一法律职业资格考试，其中我局已有2名干部通过该考试，并在积极申请公职律师资质。同时，我局有效发挥外聘法律顾问在规范性文件制发、重大行政处罚、行政复议以及行政诉讼等领域的专业顾问作用。

四、坚持严格规范公正文明执法

（一）借助内控平台提升内部风险防控水平

我局深入运用内控监督平台各类功能，提高内部风险防控水平。据统计，我局本年度（截至12月6日），四系统税收执法考评与过错追究系统中，共产生预警过错603条，其中自我纠错522条，过错陈述调整为非过错81条。

7月份辅助平台上线以来，我局整体运行平稳顺利，充分发挥了平台提供的有效功能和防控手段，实现了对税收执法和行政管理流程的动态监控，内控意识与责任意识有明显提升。据统计，截至12月6日，我局内控助手安装使用率达到100%，防控措施配置率和人员分配率均达到100%。大部分部门均能按照规定时间要求进行防控（包括自我防控和廉政风险防控），准期防控比例达到99.69%。我局高度重视省市局下发的疑点数据，认真进行核实，有问题的及时整改。据统计，今年截至12月6日，省市局共下发各类风险指标12项，涉及我局2814条，其中成立并整改769条。累计共查补税款10953.63元，共退税款67614.5元，期间对税务干部采取“第一种形态”谈话提醒3人次。

（二）推行执法全过程记录制度

一是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国行政处罚法》以及总局制定的《执法全过程记录实施办法（试行）》要求，严格规范执法环节记录的内容、方式、载体以及执法记录的管理和使用等。

二是规范执法全过程文字记录。根据国家税务总局浙江省税务局制定的《现场执法语言行为指引（试行）》要求，在执法活动中按规定做好执法亮证、文书送达、税务约谈、税务检查、税务行政处罚、税务听证、税务行政强制以及检举管理环节的规范用语和文字记录。

三是根据税务执法具体情况，配备音像记录设备。目前我局共配备执法记录仪6台保障各税收执法单位的日常执法需求，同时我局共建有税务约谈(询问)室2间，按照约谈室建设参考标准，其中1间仍在建设当中。

（三）抓好征管规范培训，确保规范落地生效

组织相关业务部门及各办税服务厅前台人员参加税务总局、市局组织的征管规范总体情况介绍及8类180项前台申报征收业务培训，掌握前台业务变化之处，快捷办理各项税务业务。梳理13类168项税务管理基础事项，组织局内业务部门及税源管理部门人员进行集中面对面授课，通过培训使一线基础税源管理人员初步熟悉新征管规范，为进一步加强日常税源管理奠定基础。下发《征管规范2.0事项与金三核心征管系统对应功能菜单名称及路径》和《征管规范2.0和征管规范1.2差异对照表》，方便基层对照学习。

五、强化权力制约和监督

（一）增强管理措施的针对性、有效性

推行税收执法权力事项清单、证明事项清单和办税事项“最多跑一次”清单，采取网上办税、邮寄配送、上门办税等多种方式，对各事项的报送资料、办理条件、办理时限、办理方式及流程等办税指南并进行公示和宣传。

根据《国家税务总局桐庐县税务局关于统一全县税收征管方式的指导意见（试行）》在对纳税人的分类分级管理上做了进一步明确和完善。一是合理划分服务管理对象。全县税务系统服务管理对象分为企业和个人两大类，对机关事业单位、社会团体等视同企业开展税收服务管理；二是准确划分服务管理事项。将税收征管事项划分为“纳税服务事项”、“基础管理事项”、“风险管理事项”、“法制事务事项”、“数据管理事项”等；三是科学划分各级各部门职责。推进纳税服务事项县内通办、基础管理事项属地管理，风险管理事项统筹应对。在保持税款入库级次和地区归属不变的前提下，一般事项由各主管税务所、分局分别负责。对大企业、年纳税500万元以上重点税源企业、集团企业、金融保险企业等由第二税务所负责管理。数据管理事项中除数据加工处理和考核评价外的其他事项由各主管税务所、分局分别负责日常监控，开展精准服务。

（二）强化纪检干部自身建设，提升监督执纪问责水平

围绕“聚焦主责主业”目标，为进一步提升系统纪检干部的业务能力和综合素养，局纪检组坚持“每周一学”活动，学习《省局关于运用监督执纪“第一种形态”的实施办法（试行）》、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》、《省局纪检组关于加强监督检查为减税降费政策落实提供坚强政治和纪律保证的通知》等会议文件、税收政策内容，累计开展学习28次。同时，积极参加省市税务系统纪检业务骨干培训，接受“不忘初心、牢记使命”主题教育，学习大纪检工作机制、监督执纪工作规则、廉政保密教育等内容。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

一是建立健全涉税矛盾预防机制。坚持关口前移、源头预防、依法处理、防止激化的原则，进一步完善涉税舆情监控引导机制、内部矛盾调处化解机制、突发事件应急处理机制，营造更加和谐的纳税环境。

二是加强行政复议和应诉管理。规范复议申请中有关具体行政行为自行协商，自愿达成和解，妥善解决税务行政争议。加强与桐庐县人民法院的合作，按照《桐庐县2019年度法治政府建设考核主要指标》，落实负责人出庭应诉制度、审判应诉联络工作机制，加强涉税案件审判队伍专业化建设。

三是常态化推进法律顾问制度。为了防范税收执法风险，推进依法行政工作，我局与浙江春江明珠律师事务所签订合同，聘请该所的律师为我局的法律顾问。法律顾问制度通过事前风险防范和事后纠纷化解，对提高我局依法决策、依法行政、依法管理的水平，增强财税干部的法律意识和素质，促进财税事业的依法规范具有指导性作用。

七、全面推进政务公开

一是强化事前公开。按照《行政执法公示工作指引（试行）》，健全事前公示动态管理机制，依法全面及时主动公开税务执法主体基本信息，“最多跑一次”、“全程网上办”等清单信息,办税指南、减税降费政策等办税信息，并根据法律法规及机构职能的变化实行动态调整，如在今年司法局牵头的“证明事项清单”的梳理中，我局进一步对证明资料进行了精减，对引用的法条依据进行全面核对、完善。又如制作“最多跑一次”140余个涉税事项的二维码，在县内各办税服务厅公示宣传，方便纳税人扫码阅知，强化了事前公开，等等。

二是规范事中公示。规范执法“亮证”和告知说明工作。税务执法时，出具执法文书，主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。按照便民利企要求，在办税服务场所设置岗位信息公示牌，明示工作人员岗位职责，提供申请材料示范文本、咨询服务、投诉举报等信息。

三是加强事后公布。按规定时限、内容和有关要求，向社会主动公开双定户定额、非正常户认定、欠税公告、税收减免、纳税信用级别评价等执法信息。比如：今年以来我局共要求16户欠缴税款纳税人提交清欠计划；对9户纳税人采取收缴发票和限制发票领用措施；对其它未及时缴纳税款的纳税人均及时发放税务事项通知书（限期缴纳税款）进行催缴处理。又如：截至今年11月8日，我局共对外公示行政许可信息3658条。

八、加强全社会税收法治观念

一是增强全民税收法治观念。落实“谁执法谁普法”的普法责任制，实现税收普法的常态化。通过税收宣传月、国家宪法日暨全国法制宣传日等活动，充分利用12366热线、在线网站、纳税人学堂、办税服务厅等载体，宣传税法知识，解答群众疑难，增强遵守税法、依法表达利益诉求的观念，提升纳税人自觉纳税意识。

二是打造良好营商环境。通过简化办税流程，精简办税资料，大力推进减税降费工作，改善营商环境，纳税次数已压减至每年7次以内（增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、印花税、土地使用税、社保和公积金），纳税时间、税负率及税后流程等指标业不断优化。持续开展“便民办税春风行动”，不断完善延时服务、“二维码”一次性告知等便民服务措施。推进企业“信用评定”与“中介”管理工作，做好涉税中介的实名认证与信用评分，以信用管理正面引导企业规范运营，倒逼企业减少非正常操作,目前我县有20家涉税中介实现实名认证参与信用积分。全县47000多户企业及个体户参加纳税信用评定，1286户企业及个体户被评为A级纳税信用。落实信用修复制度，为3户符合条件的纳税人修复纳税不良信用。高度重视涉税咨询投诉，落实专人规范受理，截至12月20日共受理12366工单76条，及时回复率100%。认真做好党员联审及各类评优评先工作联审，全年月出具各类联审结果1563条次。

九、加强税收法治工作队伍建设

一是健全学法机制。落实领导干部学法用法制度，建立了领导干部会前学法、集中学法，法制干部专题学法，普通税务干部轮训培训学法的学法机制。坚持法治理论学习与解决税收工作热点、难点问题相结合，不断指导和推动税收工作实践。二是推行法律顾问和公职律师制度。我局有效整合税务系统内的法律人才资源，进一步加强完善公职律师聘用和任用制度。为了防范税收执法风险，推进依法行政工作，我局与浙江春江明珠律师事务所签订合同，聘请该所的律师为我局的法律顾问。法律顾问制度通过事前风险防范和事后纠纷化解，对提高我局依法决策、依法行政、依法管理的水平，起到积极作用。三是加强法治人才队伍建设。鼓励局内干部参加各类职业资格考试，目前，我局已有2名同志通过全国法律职业资格考试并进行公职律师资格申请。

十、健全依法行政领导体制机制

为全面落实依法行政工作，有效提高全局依法行政能力，桐庐县税务局成立了依法行政工作领导小组，由党委书记、局长任组长，其他党委成员任副组长，各部门负责人为组员，统筹负责全局税收法治工作。领导小组下设办公室，具体负责依法行政及法治创建相关工作，办公室设在法制股。法制股按规定配备了法学专业工作人员。形成了党委统一领导、主要领导负总责、其他领导具体抓、法制部门组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的依法行政领导体制和工作机制。积极推进桐庐县税务局依法行政领导小组会议的建设工作，每季度召开一次依法行政领导小组会议，研究推进桐庐县税务局依法行政工作，开展依法行政领导小组会议会前学法活动。将《全面推进依法行政实施纲要》、《税收征管法》、《增值税暂行条例》、《企业所得税法》、《行政许可法》、《行政复议法》等税收相关法律、法规作为主要学习内容。组织开展了依法行政领导小组会议会前学法4期，夯实了税务干部法律基础知识，提升了干部法律素养和依法治税的能力，保持了依法行政工作学习的制度化和长效化。

国家税务总局桐庐县税务局

2020年1月19日