2019年，国家税务总局温岭市税务局在省市局和市委市政府的正确领导下，认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2015-2020）》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的要求，坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进，努力建成执法严明、管理规范、服务优良、公开公正、廉洁高效、守法诚信的基层税务机关，法治税务建设工作更上一层楼。

一、2019年度法治税务建设情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.严格依法征税。面对经济增长内生动力不足，更大规模减税降费和收入基数大幅扩大等多重压力，坚持依法组织收入原则不动摇，全力向提高征管质量要收入，向健全完善税务监管体系要收入。根据经济运行实际，全力争取收入预算调整，科学安排各所税收计划，深化税收经济分析，着力提高收入预测准确率。全年共组织税费收入179.28亿元，同比增长2.94%，增收5.12亿元。其中，税收收入118.18亿元，社保费收入56.8亿元，非税收入4.3亿元。

2.依法发挥税收职能。坚决贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署，主动争取地方支持，加强市级层面合作，实现人民银行退库从单日100笔突飞至单日2000笔，并重点针对自然人代开票办税等难点问题，协调纳税人信息第三方取数，打通服务纳税人“最后一公里”，确保纳税人百分百享受减税降费政策红利。年新增减免税费17.73亿元，惠及纳税人88296户，占纳税申报总户数的87.12%；落实社保费降费6.64亿元，有效支持了实体经济发展。开展减税降费政策措施落实情况监督检查，确保政策全面落地。全面贯彻落实小微普惠性优惠政策，逐户逐笔核查减税降费疑点数据34977条，千方百计、千辛万苦将应退的税费款退回1.1万户纳税人，相关做法作为两个先进典型单位之一在全省税务系统减税降费会议上做经验介绍。其中，赵玉梅同志在减税降费工作中成绩突出，被评为全国税务系统先进工作者。全面实行出口企业分类管理和出口退税专业化管理，全年共办理出口退税30.1亿元。主动应对中美贸易摩擦，通过不断推动制度、服务、管理三方面提速升级，实现全市所有企业户均出口退税办理时间缩短至1.46天，得到副省长朱从玖的肯定批示。深入税收热点理论实践思考。聚焦减税降费、三项制度等热点，围绕稽查案件数量多、同质化严重、检查机关疲于应付等困境，积极探索税收法治工作理论研究。

3.深化行政审批制度改革。落实“放管服”要求，清理行政审批事项，取消税务行政许可1项，保留税务行政许可6项，进一步简并申请文书，压缩办理时限，减少申报材料，简化送达程序。强化行政审批与纳税服务规范、征管规范的衔接，对取消的非行政许可审批事项采取登记确认、核准和备案等方式实行事中事后分类管理，堵塞管理漏洞，确保取消和下放税务行政审批权限到位。

4.深化“最多跑一次”改革。调整“最多跑一次”事项指南，推进涉税流转事项审核前移，实现税务事项100%“最多跑一次”全覆盖，在此基础上全面推进“零次跑”。联合温岭农村商业银行启动“税银社区”项目，在全市设立10个“全职能社会化办税服务点”，方便纳税人就近办税。深化“便民办税春风行动”，积极开展“三服务”活动。推出企业新办一日办结，优化税务注销办理，实现新办方便、注销简便。助推跨部门“一站式”服务，实现退役军人“一站式”服务、不动产登记“一件事”服务、新生儿“出生一件事”集成办理、常态化企业开办“一天办结”等服务。开展“无证明城市”创建，取消21件办税证明材料。

5.推行权力清单和责任清单。针对政务服务网行政权力和公共服务事项，结合机构调整中的职能划转，重新梳理并及时更新报送本单位权力清单。及时更新浙江政务服务网办事指南信息动态，涉及部门名称、办事地点、咨询电话、办理流程等要素变更的，及时调整到位，确保办税指南准确无误。

（二）提高税收制度建设质量

1.完善地方税收综合保障体系。积极构建综合治税体系，打破“信息孤岛”实现数据共享，信息查询交换、业务沟通交流等工作机制，提升征管质量。与市纪委市监委联合签发减税降费工作三个机制，不折不扣落实减税降费政策。完善公安、市场监管、自然资源等十七个部门信息交换机制，累计采集涉税信息6.7万条。对接市教育局、市公积金中心、市民政局、各商业银行等部门，有序推进个人所得税专项扣除信息核查试验工作。联合市医保局、人民银行、市公安局、市民政局、残联等打通数据壁垒，平稳推进城乡居民两费征管业务，集中签约人数达89.88万人，签约率达96.38%。与市人力资源和社会保障局、市退役军人事务局建立重点群体和退役士兵涉税协作机制，全年共计120户企业享受退役士兵创业就业税收优惠政策、减免金额193万元，共计51户企业享受重点群体创业就业税收优惠政策、减免金额77万元。与市法院开展深度协作，形成《执行案件涉税问题处理意见》《关于破产程序中税费征缴工作的会议纪要》、职业放贷人征收税费协作机制、税“法”信息协查工作机制和税“法”定向询价工作机制，堵塞税收漏洞。

2.提升税收治理能力。继续深化征管体制改革，做好征管业务和信息系统的整合。开发应用“温岭税务工作平台”，先后对全市十三大重点行业544个小行业的能耗风险监控指标进行了全面调整，对12792户企业实施销售额风险指标管理，对25051户企业进行电表匹配和风险应对。全力参与深化鞋业等传统产业整治提升行动，补缴税款2197万元。建立“厂中厂”税收整治长效机制，查补税款2800万元。有针对性地选择教育培训、民营医疗、旅店等行业开展整治，不断规范行业税收管理。提请市委市政府建立全市协税护税机制，多部门分工协作开展企业信息采集，逐渐形成税收工作齐抓共管的局面。全面推行实名办税，完成59573户存量纳税人的实名办税信息补采工作，落实新办纳税人实名办税采集工作，全市实名办税认证人数已达181684人。

3.深化税收风险管理。建立完善风险管理制度和管理团队，做好风险应对任务的实施、审核、复核、结果分析等工作，全年完成风险应对任务502户，督促纳税人通过自查自纠补缴税款2355万元，调减留抵税金503万元，加收滞纳金246万元。做好风险管理目标规划，完成水泵、齿轮两个行业的模型建设。创新推出“1+3”风险管理体系，通过加强“第三方”数据采集、建立“敏感度”风险模型、实行“统筹”扎口管理等举措，风险管理能力有效提升，相关做法在全省大数据和税收风险工作会议上做经验交流。加强大企业税收风险管理，全年对2户千户集团开展专项税收风险应对，补缴税款860万元；完成7户千户集团的风险分析任务，补缴税款220万元。

4.加强各税费管理。开展增值税行业平均税负率风险管理，辅导纳税人自查补报税款4408万元。加强增值税发票管理和服务，做好稽查发票协查工作。扎实推进企业所得税后续管理，补缴税款2120万元。全面落实个人所得税改革政策，被列入全省个人所得税专项附加扣除信息核验试点单位。做好耕地占用税历史数据的清理核实，累计追缴税款16586万元。稳步推进土地增值税清算，完善房产税管理，落实好土地使用税差别化减免政策。加强国际税收管理，圆满完成跨国公司利润水平监控系统使用工作。持续推进社保费和非税收入划转改革，成功上线城乡两费征缴系统，特别是在城乡居民两费“现金改卡”工作中，以夯基础、防风险为工作主基调，高效推进“零现金”征缴计划，全省税务系统“现金改卡”推进工作现场会在温岭召开。

5.开展税收规范性文件清理。根据温岭市委办和上级局对行政审批、行政服务以及与现行开放政策不符的规范性文件清理要求、以及涉及机构改革的行政规范性文件清理工作要求，多次开展规范性文件清理工作。截至目前，规范性文件全文有效6件、部分条款失效3件、全文失效废止5件。

（三）推进依法科学民主决策

健全依法决策机制。落实局党委议事决策制度和局长办公会议制度，凡重大决策、重要事项、重点项目、大额资金使用等一律经集体审议，充分发挥“一把手”及领导班子把方向、管大局、保落实的作用，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确，努力实现决策规范化、制度化、程序化。涉及纳税人重大权益的重大决策事项，依法通过社会公示等形式听取意见和建议。建立跟踪反馈机制，综合评定决策的实施结果。

（四）坚持严格规范公正文明执法

1.推进税收业务和内部管理规范化。继续贯彻落实征管体制改革要求，落实《税收征管操作规范2.0》《纳税服务规范3.0》。严格执行《操作指引》和新版《办税指南》，明确操作流程。加强办税服务厅建设，优化统一办税流程，强化现场运行管理，推行“晨会制度”常态化，建立统一规范的纳税服务综合管理系统。贯彻落实《全国税务系统督察审计规范》，规范开展税收执法督察和内部审计工作。规范财务管理，严肃财经纪律，重新制定了财务管理制度，强化预算编制与执行。加强固定资产清查和政府采购管理，顺利完成与第二稽查局的资产划转工作。强化后勤服务保障，启动综合业务办公用房维修改造项目，积极推进五小建设基层设施保障工作，不断改善干部办公和生活条件。充分发挥绩效管理“指挥棒”的导向作用，将依法治税工作纳入绩效管理指标体系。扎实推进数字人事系统，强化日常考评管理和结果应用。稳妥推进公务员职务与职级并行工作，积极推进与地方之间的干部交流。

2.完善税收执法程序。聚焦一线执法中常见的税收违法行为，在处罚裁量基准内统一全局行政处罚自由裁量标准，梳理行政处罚登记、处理、终结、归档四大环节，绘制一般程序处罚流程示意图，进一步完善内部执法程序。建立税“法”职业放贷人征收税费协作机制和税“法”信息协查工作机制，全年互通信息17次。持续开展税“法”协作清欠工作，全年共向法院发送协助执行函58次，成功追回税费1560万元，向破产管理人申报税收债权33次，成功追回税费370万元。进一步完善税务司法沟通协调机制。

3.全面推行“三项制度”工作。严格按照国家税务总局印发的“三项制度”事项清单及省税务局全面推行“三项制度”工作方案和重点任务分解表，逐步推开三项制度工作。梳理公示事项35项，完善公示范围，整合公示形式，全面推行执法公示制度。严格落实许可处罚信息“双公示”制度，全年共公示行政许可案件1979件、行政处罚案件154件。配备6台音像记录存储器和12台执法记录仪，筹建视频全记录约谈室，深入推进执法全程过程记录制度，形成“非正常户认定下户调查”等三个音像记录指导样本。成立重大执法决定法制审核委员会，配备法制审核人员25人，占全局执法人员6.74%，梳理审核流程，逐步探索重大税收执法决定法制审核工作经验。

4.探索处罚许可案例指导。梳理行政处罚案卷文书制作、填写中存在的问题，统一税务行政处罚案卷归档标准，形成行政处罚指导样卷，得到台州市局肯定并在台州市税务系统范围内推广。贯彻落实深化“放管服”要求，在原台州市国税系统行政许可立卷规范的基础上，着重对申请文书、申报材料、送达程序方面进行修改，形成本局行政许可立卷规范。在全市2019年度行政执法案卷评查工作中，送评的4个行政处罚案卷获得一个100分、三个99分，送评的3个行政许可案卷均获得100分。

5.开创“互联网+税务”新格局。积极构建以网上办税为主、自助和其他社会办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税新模式，建成7家24小时电子税务局体验中心。持续做好电子税务局推广应用，加强导税服务和操作辅导，不断提高网上综合办税率，总体网上办税率维持在90%以上。以“丁税宝”平台为依托，创新推出“智能客服机器人+人工坐席”在线咨询模式，实时快速解决纳税人涉税诉求。加强“税邮合作”，推行发票免费“网申邮送”服务。

（五）强化权力制约和监督

1.深化内控机制建设。严格按照“两覆盖、两优化、两提升”的要求，将内控机制建设作为“一把手”工程来抓，进一步做好行政执法部门在“征、管、查”三方面，行政管理部门在“人、财、物”三方面的监督和制约。落实好自我防控、部门防控、监督防控三级防控体系，全年共开展自我防控116178次，共抽查1932条防控日志未发现问题，共核查上级推送的20条任务未发现问题。

2.开展执法督察。为规范税收执法，提升服务质量，积极运用税务系统内部控制监督平台-税收执法风险监控分析系统开展执法督察自查工作，共核实28个风险指标1762条风险数据，办理退税14953.9元，补缴12.9元。9月，配合台州市税务局开展执法督察和内部审计工作，共补收税款0.67万元，加收滞纳金0.03万元，并及时纠正财务不规范问题。

3.切实加强内部监督。切实履行党风廉政建设和反腐败工作主体责任制。开展“清廉思想、清廉组织、清廉作风、清廉纪律、清廉文化”为主要内容的清廉机关建设。全年开展各类警示教育7次，各级廉政谈话44人次。以正风肃纪督查为重点，开展办公用房自查整改和婚丧礼俗整治工作。

4.加强舆情管理。规范信访办理流程，专人专岗负责，全年累计受理信访件206件，未发生干部职工越级上访、集体上访、来信来访等问题。强化舆情监测和舆情研判，制定减税降费、个人所得税、城乡居民两费等改革及重大节假日舆情应急预案。重新建立网评员队伍，发挥网络舆论引导的核心作用，全年共完成各类转发237人次，有效应对网络负面信息3次。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强纠纷预防机制建设。利用各种平台“抓少数”和“抓全部”并举，普及规范执法、程序正当的重要性，提升全体干部依法治税意识和对复议应诉工作的认识。拓宽投诉渠道，设立纳税人权益维护室，引导纳税人依法、有序、文明投诉。积极在政府信息公开、个人所得税征缴、破产程序新生税费征缴等工作中推行“枫桥经验”，努力将各类投诉问题化解在初发阶段。

2.完善复议应诉工作体制机制。成立依法行政领导小组和税务行政复议委员会，负责全局行政复议、行政应诉工作。充分听取公职律师、法律顾问意见，维护纳税人权益，实现税收普法与执法、纳税人知法与守法成效最大化。严格落实负责人出庭应诉考评机制。本年度无行政复议诉讼案件。

3.运用民事诉讼追缴欠税费。2019年共参与民事诉讼2件，均获得法院支持，开启运用民事诉讼追缴欠税费先河。成功成功追回所欠税费264万元，为非破产程序中追缴税费以及破产企业股东承担连带清偿责任诉讼提供了宝贵的实践经验。

（七）全面推进政务公开

1.完善政府信息公开工作。贯彻落实《政府信息公开条例》，调整成立政府信息公开（政务公开）工作领导小组，完善政府信息公开保密审查办法。重点做好机构改革后信息公开查漏补缺工作，主动公开政府信息63条，受理依申请公开案件4件。

2.构建信息公开大格局。坚持“服务大厅现场公开、12366热线沟通公开、税务网站咨询公开、新闻媒体社会公开、上门辅导公开”五公开相结合，不断拓宽税务公开渠道。积极向社会公开税收政策法规、办税流程、纳税人信誉等级等信息，实行行政执法透明化，切实保障纳税人的知情权、监督权。

（八）增强全社会税收法治观念

1.提升干部法治理念。领导干部带头学法。推进领导干部学法制度化，坚持党委理论学习中心组集体学法、领导干部法律知识培训、领导干部法制讲座相结合，切实增强领导干部运用法治思维和法治方式进行税务现代化建设、深化改革发展、化解矛盾纠纷的能力。深化领导干部述法评议制度，紧抓领导干部这个“关键少数”的法制教育，全年共安排领导干部法治专题培训班3期，共举办局领导法治讲座2次。

2.增强税务人员法治意识。全局干部积极学法。充分利用法制讲座、知识竞赛、科长论坛等学习平台，将法制教育融入日常。落实全员教育培训及素质提升工作，将法律知识纳入税务干部教育培训计划，分别组织全员培训和中层干部及业务骨干培训，共计637人次。以学法用法考试为契机，以考促学，积极组织全局400多名干部学习法律知识，学法用法考试通过率达到100%。充分发挥绩效考核的导向作用，将依法治税工作纳入绩效管理指标体系。2019年“岗位大练兵、业务大比武”活动中取得台州税务系统团体第一的好成绩，6名干部获得优胜个人，13名干部纳入“素质提升‘115’工程—岗位能手项目”，曾佳敏同志代表省局参加大企业税收管理类大比武，获得全国第10名的好成绩。

3.加强税法宣传教育。突出政策宣传多元覆盖，全面运用地方报纸、广播电台、电视等途径开展宣传，持续唱响“减税降费”主旋律，让减税政策上报纸、下企业、进“两会”。先后推出由税务干部担当讲师开展政策解读的网络直播，“互联网+智能竞赛+宣传”的知识竞赛小游戏，累计吸引26.2万名社会人士参加。在地方主流报刊《温岭日报》开设税务专栏，组织以减税降费为主题的摄影活动，制作一系列图文短视频、电视专题片和音频宣传广告。全年共通过智能化推送信息42万条次，寄送信件4400多份，通过“两会”向代表委员发放宣传资料800多份。突出培训辅导多轮推进，定期开展纳税人学堂、减税降费专题培训、税企座谈会，对“应享未享”纳税人开展“滴灌式”精准辅导，帮助纳税人掌握减税降费政策。全年共召开宣传培训辅导会44场，为26936户次纳税人带去新政策，大厅面对面辅导3177户纳税人，上门一对一辅导6728户小微企业。成功应对“利奇马”超强台风，帮助317户受灾较重的企业降低损失，恢复生产，其中箬横所的防台事迹得到省局龙岳辉书记的批示肯定。持续开展“税收进校园”品牌活动，培育青少年税收法治理念。推出“跑小青”涉税志愿服务品牌，为纳税人和缴费人办实事、解难题。积极投入“12·4”国家宪法日活动，现场宣传税收法治理念。以电子税务局体验中心为载体，“互联网+”思维为抓手，打造法治宣传新阵地，积极开展台州市法治宣传项目申报工作，网上投票位列台州市县级单位第二名。

4.加快诚信体系建设。全年共对26229户企业类型的参评纳税人，以及68207户个体工商户和其他类型的参评纳税人进行纳税信用等级评价，积极开展纳税信用补评、复评等异议核实工作。拓展纳税信用结果运用，深化“银税互动”合作，以“信”换“金”助小微企业驶入发展快车道，全年共有1284家小微企业获得信用贷款67478万元。联合宁波银行开展两期银税互动座谈会，帮助台风受灾企业获取运行资金。开展欠税风险管理，发布欠税公告、阻止出入境和实施联合惩戒，助力构建纳税诚信体系。全年共计发布欠税公告4批，涉及2693户次，办理不准出境通报备案36人，撤销不准出境通报备案3人。

5.构建涉税专业服务机构监管体系。严格按照《涉税专业服务监管办法（试行）》实施涉税中介行业监督管理，全市已纳入监管的涉税专业服务机构共25家，涉税专业服务信用管理有效加强。

（九）加强税收法治工作队伍建设

1.健全税务机关法制机构。法制股专职负责全局的日常法治工作，确立法律专业人才专职专岗，配备2名拥有公职律师证的法学硕士研究生专职从事法务和内控工作，充分发挥既有法律专业知识又熟悉具体税收业务的优势，对全局具体法制工作进行把关。

2.完善税收执法人员管理制度。严格实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，在编干部422人，取得执法资格413人，占干部职工总数97.87%，另9名为新晋公务员尚未参加执法资格考试。

3.加强税收法治人才培养和使用。建立并不断更新全局法律人才库，积极鼓励法学专业人才考取法律职业资格证书，截至目前共6人取得法律职业资格证书，4名公职律师。积极运用法治宣传项目申报等契机，邀请法学专业人才参加局内法治建设工作。

4.健全法律顾问和公职律师制度。2019年，新增2名公职律师，继续聘请浙江台温律师事务所律师为法律顾问。积极推进公职律师培养，促其参与国家税务总局台州市税务局与台州市中级人民法院、破产管理人协会关于破产程序中税收征管难题讨论，研提意见破解难题；参与起草全省税务系统预防和化解涉税行政争议实施办法意见稿，拓宽征纳双方矛盾纠纷解决渠道。积极充分发挥公职律师与外聘法律顾问在合同文本审查、政府信息公开、法制审核、复议诉讼或非诉讼事务代理等中的参谋助手作用，为税制改革、税收执法、行政管理提供优质高效法律服务，为推进依法治税发挥积极作用。                                                                                                                                            

（十）健全依法行政领导体制机制

发挥依法行政领导小组核心平台作用。成立依法行政领导小组，充分发挥其全面推进依法治税各项工作的决策机构作用，主要负责人履行推进税收法治建设第一责任人职责。按季举行会议制度，全年共召开4次专题会议，研究审议依法行政主要工作，推动“三项制度”、内控机制建设、法治宣传项目申报、加强复议诉讼管理等工作。实行领导班子成员述法制度，将法治工作纳入领导班子政绩重要内容。

二、法治税务建设中存在的问题及原因分析

2019年，温岭市税务局在推进依法治税、加快法治税务建设工作上取得了一些成绩，但也存在一些不足，主要表现在：一是法制队伍能力建设有待进一步加强；二是税务干部法治意识有待进一步提升；三是依法治税水平有待进一步提高。究其原因，一是税务干部队伍年龄结构存在断层，不少老同志知识和法治意识跟不上时代发展，而近年来大量招录的新进公务员又面临着实际工作经验不足的问题；二是基层事务性工作繁重，在日常实际工作中有时会考虑行业性或地域性因素，或强调服务而忽视税务执法风险。

三、2020年法治税务建设工作思路

2020年，温岭市税务局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，不忘初心，牢记使命，认真落实上级局和市委市政府的各项决策部署，进一步明确目标任务，持续落实法治税务建设要求，圆满完成全面工作任务。

（一）聚焦主业服务发展大局

坚决贯彻落实各项减税降费政策，密切关注中美贸易摩擦对企业的影响，着力做好区域性地方税源调查和宏观经济环境风险研判，充分发挥好税收在经济社会治理中的基础性、支柱性、保障性作用。加快市场主体培育，坚持“抓大扶中育小推上市”，积极做好企业升规、改股、上市等相关政策辅导，完善以大企业为重点的税收风险防范体系，持续服务重点项目、重点企业。进一步优化提升出口退税工作。

（二）坚持法治规范税收征管

推进数字管税。深化公安、工商、法院、房土、电力等部门涉税数据交互机制，打造市级层面综合治税格局。全面落实新版《征管操作规范》，规范开展各类专项整治提升行动，加强对长亏不倒、长期零申报户等异常企业的监控管理。加强以票控税管理，进一步堵漏挖潜。做好城乡两费等非税收入征收管理。严格规范公正文明执法，加强以大企业为重点的税收风险管理，规范税收自由裁量权，坚持向规范征管要收入。

（三）优化服务降低办事成本

推进“放管服”改革，优化营商环境。持续深化落实“放管服”改革和“最多跑一次”改革，进一步压缩办税流程时间，加大税务系统简政放权力度，推进办税便利化改革。进一步推广电子税务局，完善全职能社会化服务模式，引导纳税人涉税业务“网上办”“就近办”，持续提高电子税务局网上综合办税率，降低纳税人成本负担。

（四）强化引领鼓励实干担当

进一步发挥党建引领作用，持续推进“一支部一品牌”创建，打造党建品牌亮点。深化作风建设，推进全面从严治党各项工作规范化开展。充分依托业务大比武载体，加强干部队伍业务能力建设，提高税收治理能力。

国家税务总局温岭市税务局

2020年1月13日